Leasing

Leasing merupakan suatu proses dimana perusahaan dapat memperoleh penggunaan aktiva tetap tertentu yang harus membayar serangkaian kontrak, periodik, dikurangkan pembayaran pajak. Penyewa adalah penerima jasa atau aktiva dalam kontrak sewa dan lessor adalah pemilik aset. Hubungan antara penyewa dan pemilik rumah sewa yang disebut, dan dapat untuk tetap atau waktu yang tidak terbatas (disebut masa sewa). Sebuah sewa guna kotor adalah ketika penyewa membayar sejumlah sewa datar dan pemilik rumah membayar untuk properti semua biaya rutin yang dikeluarkan oleh kepemilikan dari mesin pemotong rumput dan mesin cuci dengan tas tangan dan Jewellry. Dalam keadaan normal, seorang pemilik harta bebas untuk melakukan apa yang mereka inginkan dengan harta mereka, termasuk menghancurkan atau menyerahkan kepemilikan properti untuk penyewa. Namun, jika pemilik telah menyerahkan kepemilikan lain (yakni penyewa) maka setiap gangguan pada kenikmatan tenang properti oleh penyewa dalam kepemilikan yang sah adalah haram.

Prinsip serupa berlaku untuk properti serta harta pribadi , meskipun terminologi akan berbeda. Prinsip serupa berlaku untuk sub-leasing, yaitu penyewaan oleh penyewa dalam kepemilikan ke penyewa-sub. Hak untuk sub-lease bisa tegas dilarang oleh sewa utama.

Jangka

Jika itu adalah untuk suatu periode tertentu waktu, istilah itu berakhir secara otomatis saat periode berakhir, dan tidak ada pemberitahuan perlu diberikan, karena tidak ada persyaratan hukum. Durasi Istilah itu mungkin bersyarat, dalam hal ini berlangsung sampai terjadi suatu peristiwa tertentu, seperti kematian seorang individu tertentu.

Sebuah persewaan periodik adalah salah satu yang diperpanjang secara otomatis, biasanya setiap bulan atau mingguan.

Sebuah hunian di akan berlangsung hanya selama pihak ingin untuk, dan berhenti tanpa denda oleh salah satu pihak. Hal ini umum untuk sewa guna usaha yang akan diperpanjang "memegang atas" dasar, yang biasanya mengkonversi sewa ke persewaan periodik pada bulan dengan dasar bulan.

Sewa

Sewa adalah kebutuhan sewa dalam yurisdiksi hukum umum, tapi tidak dalam yurisdiksi hukum perdata. Tidak ada persyaratan untuk sewa menjadi jumlah yang komersial. "Pepper jagung" sewa atau sewa dari beberapa jumlah nominal yang cukup untuk kebutuhan ini.

Real Estate

Ada berbagai jenis kepemilikan tanah, tetapi, di negara-negara hukum umum, bentuk yang paling umum adalah biaya absolut sederhana , di mana biaya istilah hukum memiliki arti lama real properti, real estate yaitu seorang pemilik sederhana biaya memegang semua hak dan hak atas harta benda itu dan, tunduk pada kode hukum, ketentuan dan peraturan hukum setempat, dapat menjual atau dengan kontrak atau hibah, izin lain untuk memiliki kepemilikan dan pengendalian properti melalui perjanjian sewa atau sewa. Untuk tujuan ini, pemilik disebut lessor atau tuan tanah, dan orang lain disebut penyewa atau penyewa, dan hak untuk memiliki dan mengontrol tanah tersebut ditukar dengan beberapa pembayaran (disebut pertimbangan dalam bahasa Inggris hukum), biasanya bulanan iklan. Penerimaan sewa oleh pemilik tanah dari penyewa menciptakan (atau memperluas) sebagian besar hak-hak sewa bahkan tanpa sewa tertulis (atau di luar batas waktu sewa berakhir). Meskipun perjanjian sewa dapat lisan yang periodik, yaitu diperpanjang tanpa batas waktu dan secara otomatis, sewa tertulis harus selalu menentukan jangka waktu yang tercakup sewa. Pada 1930, pemerintah Inggris memperkenalkan sewa yang tak terbatas, hanya untuk menghilangkan kekuatan untuk membuat ini di awal 1990-an. sewa mungkin:

• perjanjian tetap panjang, dengan kata lain salah satu dari dua:
  • untuk jangka waktu tertentu (istilah ""), dan berakhir ketika istilah itu berakhir;
  • bersyarat, yang terakhir yaitu sampai beberapa peristiwa tertentu terjadi, seperti kematian seorang individu tertentu, atau
• perjanjian berkala, dengan kata lain diperpanjang secara otomatis
  • biasanya secara bulanan atau mingguan
  • di akan, yaitu terakhir hanya selama pihak ingin untuk, dan berhenti tanpa penalti oleh salah satu pihak.

Karena kepemilikan merupakan milik lessor, ia selalu memiliki baik hak untuk menegakkan semua syarat kontrak dan kondisi yang mempengaruhi penggunaan tanah. Biasanya, kontrak akan mengekspresikan (misalnya diatur dalam penuh dan, semoga, bahasa sederhana), tetapi di mana kontrak adalah diam atau ambigu, syarat dapat diterapkan oleh pengadilan di mana ini akan masuk akal komersial transaksi antara para pihak. Salah satu hak penting yang mungkin atau mungkin tidak diperbolehkan lessee, adalah kemampuan untuk membuat menyewakan atau untuk menetapkan sewa, yaitu untuk mentransfer kontrol ke pihak ketiga. Oleh karena itu, pembangun gedung perkantoran dapat menciptakan sewa dari keseluruhan mendukung sebuah perusahaan manajemen yang kemudian menemukan penyewa untuk unit individu dan memberi mereka kontrol.

Menurut hukum umum, sewa harus memiliki tiga karakteristik penting:

1. A pasti istilah (baik tetap atau periodik)
2. Pada sewa
3. Memberikan eksklusif milik

Keuntungan

Untuk bisnis, properti leasing mungkin memiliki keuntungan keuangan yang signifikan:

• Leasing kurang modal -intensif daripada beli, jadi jika bisnis memiliki kendala modal, dapat berkembang lebih pesat dengan aktiva sewa guna usaha daripada itu bisa dengan membeli properti langsung.
• Modal aset dapat berfluktuasi nilainya. Leasing bergeser risiko kepada lessor, tapi kalau pasar properti telah menunjukkan pertumbuhan yang stabil dari waktu ke waktu, bisnis yang bergantung pada properti sewaan mengorbankan capital gain.
• Karena investasi yang dilakukan dengan sewa guna usaha, bisnis baru terbentuk. Lebih jauh lagi, pengangguran di negara yang menurun.
• Leasing dapat memberikan fleksibilitas lebih ke usaha lain yang berharap untuk tumbuh atau bergerak dalam jangka relatif pendek, karena lessee biasanya tidak diwajibkan untuk memperpanjang sewa pada akhir masa tugasnya.
• Dalam beberapa kasus sewa mungkin menjadi pilihan praktis saja; misalnya untuk bisnis kecil yang ingin mencari di sebuah gedung perkantoran yang besar dalam parameter lokasi secara ketat.
• Penyusutan aktiva modal telah pajak yang berbeda dan perlakuan pelaporan keuangan dari pengeluaran bisnis biasa. Pembayaran sewa dianggap beban, yang bisa di atur off terhadap pendapatan pada saat menghitung laba fiskal pada akhir periode akuntansi pajak yang relevan.

Kekurangan

Untuk bisnis, sewa properti dapat memiliki kelemahan yang signifikan:

• Seorang sewa guna usaha bersih dapat mengalihkan beberapa atau semua biaya pemeliharaan ke penyewa.
• Jika keadaan mendikte bahwa sebuah bisnis harus mengubah operasi secara signifikan, mungkin mahal atau sulit untuk mengakhiri sewa sebelum akhir semester. Dalam beberapa kasus, bisnis mungkin dapat menyewakan properti tidak diperlukan lagi, tapi ini tidak bisa mengganti biaya sewa asli, dan, dalam hal apapun, biasanya membutuhkan persetujuan dari lessor asli. Taktis pertimbangan hukum biasanya membuat bijaksana bagi lessee untuk default pada sewa mereka. Hilangnya nilai buku kecil dan litigasi apapun biasanya dapat diselesaikan dengan persyaratan yang menguntungkan. Ini merupakan perbaikan pada posisi bagi perusahaan-perusahaan memiliki milik mereka sendiri. Meskipun dapat lebih mudah untuk sebuah bisnis untuk menjual properti jika memiliki waktu, penjualan terpaksa sering menyadari harga yang lebih rendah dan serius dapat mempengaruhi nilai buku.
• Jika bisnis ini berhasil, lessor dapat meminta pembayaran sewa lebih tinggi bila sewa datang untuk pembaruan. Jika nilai bisnis terkait dengan penggunaan dari properti tertentu, lessor memiliki keuntungan yang signifikan selama penyewa dalam negosiasi.

Penggunaan Internasional
Praktek leasing mapan di sebagian besar negara di dunia. Namun manfaat (khususnya manfaat pajak) kepada penyewa dan lessor akan sangat bervariasi tergantung pada standar akuntansi nasional dan peraturan perpajakan. Ini membagi sebagian besar ke negara-negara mengamati:

• Bentuk Hukum: hukum kepemilikan lessor properti atau,
• Substansi: hak hukum penyewa untuk menggunakan properti.

Standar akuntansi nasional bervariasi dalam tes yang memutuskan jika sewa tersebut adalah:

• Modal atau Sewa pembiayaan, yang dianggap sebagai transaksi pembiayaan - sebagai lessor memiliki kurang dari risiko kepemilikan, seperti nilai dari peralatan di masa mendatang.
• Sewa operasi , yang jangka pendek dibandingkan dengan kehidupan manfaat, di mana penyewa tidak perlu menunjukkan sewa neraca mereka.

sumber: http://translate.google.co.id/translate?hl=id&sl=en&u=http://en.wikipedia.org/wiki/Leasing&ei=Z-SOTYOAEZH0cYSVnbUP&sa=X&oi=translate&ct=result&resnum=2&ved=0CCsQ7gEwAQ&prev=/search%3Fq%3Dleasing%26hl%3Did%26prmd%3Divns

Asuransi

Asuransi adalah istilah yang digunakan untuk merujuk pada tindakan, sistem, atau bisnis dimana perlindungan finansial (atau ganti rugi secara finansial) untuk jiwa, properti, kesehatan dan lain sebagainya mendapatkan penggantian dari kejadian-kejadian yang tidak dapat diduga yang dapat terjadi seperti kematian, kehilangan, kerusakan atau sakit, dimana melibatkan pembayaran premi secara teratur dalam jangka waktu tertentu sebagai ganti polis yang menjamin perlindungan tersebut. Istilah "diasuransikan" biasanya merujuk pada segala sesuatu yang mendapatkan perlindungan.

Asuransi dalam Undang-Undang No.2 Th 1992

Asuransi dalam Undang-Undang No.2 Th 1992 tentang usaha perasuransian adalah perjanjian antara dua pihak atau lebih, dengan mana pihak penanggung mengikatkan diri kepada tertanggung, dengan menerima premi asuransi, untuk memberikan penggantian kepada tertanggung karena kerugian, kerusakan atau kehilangan keuntungan yang diharapkan atau tanggung jawab hukum pihak ke tiga yang mungkin akan diderita tertanggung, yang timbul dari suatu peristiwa yang tidak pasti, atau memberikan suatu pembayaran yang didasarkan atas meninggal atau hidupnya seseorang yang dipertanggungkan.

Badan yang menyalurkan risiko disebut "tertanggung", dan badan yang menerima risiko disebut "penanggung". Perjanjian antara kedua badan ini disebut kebijakan: ini adalah sebuah kontrak legal yang menjelaskan setiap istilah dan kondisi yang dilindungi. Biaya yang dibayar oleh "tetanggung" kepada "penanggung" untuk risiko yang ditanggung disebut "premi". Ini biasanya ditentukan oleh "penanggung" untuk dana yang bisa diklaim di masa depan, biaya administratif, dan keuntungan.

Asuransi dalam Kitab Undang-Undang Hukum Dagang (KUHD)

Definisi Asuransi menurut Kitab Undang-Undang Hukum Dagang (KUHD), tentang asuransi atau pertanggungan seumurnya, Bab 9, Pasal 246:

"Asuransi atau Pertanggungan adalah suatu perjanjian dengan mana seorang penanggung mengikatkan diri kepada seorang tertanggung, dengan menerima suatu premi, untuk memberikan penggantian kepadanya karena suatu kerugian, kerusakan atau kehilangan keuntungan yang diharapkan, yang mungkin akan dideritanya karena suatu peristiwa yang tak tertentu.”

Penanggung menggunakan Ilmu Aktuaria

Penanggung menggunakan ilmu aktuaria untuk menghitung risiko yang mereka perkirakan. Ilmu aktuaria menggunakan matematika, terutama statistika dan probabilitas, yang dapat digunakan untuk melindungi risiko untuk memperkirakan klaim di kemudian hari dengan ketepatan yang dapat diandalkan.

Keuntungan perusahaan asuransi

Perusahaan asuransi juga mendapatkan keuntungan investasi. Ini diperoleh dari investasi premi yang diterima sampai mereka harus membayar klaim. Uang ini disebut "float". Penanggung bisa mendapatkan keuntungan atau kerugian dari harga perubahan float dan juga suku bunga atau deviden di float. Di Amerika Serikat, kehilangan properti dan kematian yang tercatat oleh perusahaan asuransi adalah US$142,3 milyar dalam waktu lima tahun yang berakhir pada 2003. Tetapi keuntungan total di periode yang sama adalah US$68,4 milyar, sebagai hasil dari float.

Prinsip dasar asuransi

Dalam dunia asuransi ada 6 macam prinsip dasar yang harus dipenuhi, yaitu :

1. Insurable interest Hak untuk mengasuransikan, yang timbul dari suatu hubungan keuangan, antara tertanggung dengan yang diasuransikan dan diakui secara hukum.
2. Utmost good faith Suatu tindakan untuk mengungkapkan secara akurat dan lengkap, semua fakta yang material (material fact) mengenai sesuatu yang akan diasuransikan baik diminta maupun tidak. Artinya adalah : si penanggung harus dengan jujur menerangkan dengan jelas segala sesuatu tentang luasnya syarat/kondisi dari asuransi dan si tertanggung juga harus memberikan keterangan yang jelas dan benar atas obyek atau kepentingan yang dipertanggungkan.
3. Proximate cause Suatu penyebab aktif, efisien yang menimbulkan rantaian kejadian yang menimbulkan suatu akibat tanpa adanya intervensi suatu yang mulai dan secara aktif dari sumber yang baru dan independen.
4. Indemnity Suatu mekanisme dimana penanggung menyediakan kompensasi finansial dalam upayanya menempatkan tertanggung dalam posisi keuangan yang ia miliki sesaat sebelum terjadinya kerugian (KUHD pasal 252, 253 dan dipertegas dalam pasal 278).
5. Subrogation Pengalihan hak tuntut dari tertanggung kepada penanggung setelah klaim dibayar.
6. Contribution Hak penanggung untuk mengajak penanggung lainnya yang sama-sama menanggung, tetapi tidak harus sama kewajibannya terhadap tertanggung untuk ikut memberikan indemnity.

Asuransi di bagi menjadi dua jenis utama:
1. Asuransi Tradisional
2. Asuransi Non-Tradisional (modern)

1. Asuransi Tradisional terdiri dari:

• Term
• Wholelife
• Endowment

• Penjelasan Term

Anda pernah tahu tentang Asuransi Mobil atau Motor? Atau mungkin asuransi kesehatan? Nah biasanya asuransi jenis term ini banyak dibeli oleh orang, karena pembayaran preminya murah dan mendapatkan manfaat yang besar. Dengan kata lain, bayar sedikit, dapatnya banyak, tapi kalau tahun itu tidak digunakan asuransinya dan tidak terjadi klaim, maka uang yang kita setorkan akan hangus. Dari fakta itu, kita bisa lihat, tidak adanya unsur tabungan dalam asuransi jenis ini, jadi istilahnya kita membeli jaminan keamanan kita dalam waktu 1 tahun atau jangka tertentu. Sama dengan kita bayar asuransi perjalanan, waktu mau naik pesawat ditagih sejumlah uang, setelah turun pesawat dengan selamat, kontraknya selesai. Karena tidak ditentukan masa pembayaran preminya, maka setiap tahun, preminya akan bertambah sesuai dengan bertambahnya usia tertanggung.

• Penjelasan Wholelife

Wholelife, berarti seumur hidup. Jenis Asuransi ini melindungi tertanggung hingga akhir usia, biasanya ditanggung sampai umur 99 tahun. Dan hebatnya! masa pembayaran premi ditentukan dari awal, tidak mungkin ada perpanjangan dalam masa pembayaran premi. Kalau dipilih 5 tahun, ya lima tahun bayarnya, kemudian seumur hidup tidak akan ditagih lagi, kapan pun kita meninggal dunia, kita tetap bisa klaim Uang Pertanggungan yang telah kita rencanakan. Karena sistemnya menabung, maka mulai tahun kedua polis ada nilai tunai yang terbentuk, di tahun tertentu nilai tabungan bisa diambil sampai dengan 80%. Keren ga? Disamping proteksi tetap jalan terus, tabungan juga ada, tapi nilai tunai tidak banyak dibandingkan nilai PROTEKSI.

• Penjelasan Endowment

Endowment, ini adalah asuransi jiwa dengan nilai tabungan yang lebih besar. Pada tahun-tahun tertentu nilai tabungan bisa ditarik sesuai dengan program. Biasanya jenis asuransi ini dikenal dengan asuransi pendidikan atau asuransi dana pensiun. Asuransi pendidikan ditentukan kapan uangnya bisa diambil untuk biaya sekolah anak tersayang. Sistem Endowment ini, tabungan yang berbonus asuransi jiwa, jika terjadi sesuatu pada saat menabung, maka kita mendapatkan Uang Pertanggungan sebagai santunan kematian, tetapi pada saat terjadi kewajiban membayar klaim, perusahaan Asuransi tetap membayar klaim tersebut sampai selesai kontraknya. Biasanya premi yang ditawarkan jauh lebih besar daripada jenis TERM dan Wholelife.

Contoh:
Budi 32 tahun mengambil asuransi pendidikan buat anaknya Desi, 2 tahun. Pada saat membayar premi, pada usia 36 tahun Budi Meninggal dunia. Pada saat itu istri pak Budi mendapatkan santunan kematian sejumlah UP yang ditentukan, dan bebas membayar premi. Di usia Desi yang 7 tahun, Desi tetap mendapatkan klaim pendidikan yang dijadwalkan, dan pada saat usia 13 tahun, usia 16 tahun, usia 19 tahun, dst.

2. Asuransi Non Tradisional

Disebut asuransi modern, adalah Asuransi dengan jenis UNIT-LINK. Dimana Asuransi Unit Link ini sangatlah populer pada saat ini, kenapa? karena Unit-Link adalah jenis asuransi yang menggabungkan antara Asuransi Jiwa dan Investasi. Asuransi jiwa yang dikawinkan dengan investasi, adalah jenis TERM. Ingat! kalau TERM itu adalah asuransi yang berjangka pendek, dan biaya asuransinya bisa naik seiring dengan bertambahnya umur.

UNIT LINK = TERM + Investasi

Kebanyakan orang mengambil Unit Link karena ingin menabung dengan hasilnya berkali lipat, dibandingkan harus menabung di bank, dengan bunga tidak seberapa. Dengan berinvestasi atau REKSADANA, maka uang yang kita investasikan akan bertambah dengan subur. Tetapi yang harus diingat, semakin besar keuntungan, maka semakin besar resiko.

Investasi bisa meningkat dan bisa menurun, sesuai dengan perkembangan ekonomi bangsa pada saat itu. Pada saat terjadi krisis, maka dapat dipastikan nilai investasi yang kita miliki turun drastis, dan akibatnya nilai tabungan kita akan menipis. Kalau sudah begitu, jangan protes dong.. tadi kan pingin untung banyak, berarti harus menanggung rugi juga.

Sudah pasti, didalam asuransi jenis Unit Link, tidak mempunyai nilai tunai yang dijamin, bahkan perusahaan yang mengeluarkan polis asuransi tersebut, tidak bisa menjanjikan nilai tunai yang didapatkan pada tahun X. Lain halnya asuransi tradisional, di dalam polisnya jelas-jelas tercantum nilai tunai yang dijamin dan didapatkan pada tahun X.

Dikarenakan tidak adanya nilai tunai yang dijamin, kemungkinan pada tahun ke 11 atau lebih, tertanggung harus membayar preminya kembali, walaupun dijanjikan hanya bayar 10 tahun, pada kenyataannya dalam polis tidak tercantum masa pembayaran premi, sehingga premi bisa DITAGIH KEMBALI kapan pun.

Unit Link, menanggung biaya Asuransi jiwa yang jenis TERM, maka tiap tahun biaya tersebut akan naik seiring bertambahnya usia, dan nilai tunai yang terbentuk akan dipotong biaya asuransi dan biaya administrasi lainnya.

sumber: Wikipedia

Kliring

Kliring dari bahasa inggris clearing sebagai suatu istilah dalam dunia perbankan dan keuangan menunjukkan suatu aktivitas yang berjalan sejak saat terjadinya kesepakatan untuk suatu transaksi hingga selesainya pelaksanaan kesepakatan tersebut.

Kliring sangat dibutuhkan sebab kecepatan dalam dunia perdagangan jauh lebih cepat daripada waktu yang dibutuhkan guna melengkapi pelaksanaan aset transaksi. Kliring melibatkan manajemen dari paska perdagangan, pra penyelesaian eksposur kredit, guna memastikan bahwa transaksi dagang terselesaikan sesuai dengan aturan pasar, walaupun pembeli maupun penjual menjadi tidak mampu melaksanakan penyelesaian kesepakatannya.

Proses kliring diantaranya:

1. pelaporan / pemantauan
2. marjin risiko
3. netting transaksi dagang menjadi posisi tunggal
4. penanganan perpajakan dan penanganan kegagalan
   

Secara umum kliring melibatkan lembaga keuangan yang memiliki permodalan yang kuat yang dikenal dengan sebutan mitra pengimbang sentral (MPS) atau disebut juga central counterparty . MPS ini menjadi pihak dalam setiap transaksi yang terjadi baik sebagai penjual maupun sebagai pembeli. Dalam hal terjadinya kegagalan penyelesaian atas suatu transaksi maka pelaku pasar menanggung suatu risiko kredit yang distandarisasi dari MPR .

Di Amerika, kliring antar bank dilaksanakan melalui Automated Clearing House (ACH), dimana aturan dan regulasinya diatur oleh NACHA-The Electronic Payments Association,yang dahulu dikenal dengan nama National Automated Clearing House Association, serta Federal Reserve. Jaringan ACH ini akan bertindak selaku pusat fasilitas kliring untuk semua transaksi transfer dana secara elektronik. Kliring antar bank atas cek dilaksanakan oleh bank koresponden dan Federal Reserve.

Di Indonesia, untuk kliring antar bank atas transfer dana secara elektronik dan atas cek dilaksanakan oleh Bank Indonesia (BI) selaku bank sentral. Sedangkan proses kliring atas transaksi efek dilaksanakan oleh P.T Kliring Penjaminan Efek Indonesia (KPEI) dan proses kliring atas transaksi kontrak berjangka dilaksanakan olek P.T Kliring Berjangka Indonesia (KBI).

sumber: Wikipedia